2024年安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)非全日制研究生招生考試《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱
一、考核目標(biāo)
稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)科目考試力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，要求考生系統(tǒng)掌握稅收學(xué)基礎(chǔ)理論，熟悉中國稅收制度、稅收征管體制等相關(guān)內(nèi)容，了解當(dāng)前稅制改革前沿及熱點(diǎn)，并能夠運(yùn)用稅收基本知識綜合分析現(xiàn)實(shí)涉稅問題。
二、知識要點(diǎn)和基本要求
(一)稅收基礎(chǔ)理論
1.稅收概論。掌握稅收基本概念、稅收特征、征稅依據(jù)、稅收職能與作用。
2.稅收原則。熟悉稅收原則的演變，掌握稅收財(cái)政原則、稅收公平原則、稅收效率原則的基本含義及應(yīng)用，并能夠運(yùn)用稅收原則分析稅收現(xiàn)實(shí)問題。
3.稅收負(fù)擔(dān)。掌握稅收負(fù)擔(dān)的含義、影響因素;掌握稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的涵義，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式;熟悉稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁局部均衡與一般均衡分析。
4.稅制結(jié)構(gòu)。掌握稅制結(jié)構(gòu)的基本含義及類型，熟悉稅制結(jié)構(gòu)的演變，掌握稅制結(jié)構(gòu)的影響因素，熟悉我國的稅制結(jié)構(gòu)。
5.稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。掌握稅收的收入效應(yīng)、替代效應(yīng)及機(jī)理;掌握稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(對生產(chǎn)者消費(fèi)者行為、勞動(dòng)力供給、私人投資)、宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(對經(jīng)濟(jì)增長、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、收入分配的影響)，能夠運(yùn)用稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析現(xiàn)實(shí)稅收問題。
6.國際稅收。掌握稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定，外國稅收抵免制度;熟悉并掌握國際避稅與反避稅框架與操作。
7.稅收管理。熟悉稅收征管現(xiàn)狀;掌握保障稅款征收的措施(如稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等)，稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償?shù)认嚓P(guān)內(nèi)容。
(二)中國稅制實(shí)務(wù)
1.稅制要素與稅收分類。掌握納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)違章等基本要素的含義;稅收分類方法及類別。
2.商品稅類制度規(guī)定。掌握商品稅概念、特點(diǎn)、分類及優(yōu)缺點(diǎn)，掌握增值稅、消費(fèi)稅概念、類型、稅率、計(jì)稅方法等基本規(guī)定及計(jì)算方法。
3.所得稅類制度規(guī)定。掌握所得稅概念、特點(diǎn)、分類及優(yōu)缺點(diǎn)，掌握我國企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅概念、稅率、計(jì)稅方法等基本規(guī)定及計(jì)算方法。
4.其他稅類制度規(guī)定。掌握環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種的概念及征稅范圍。
(三)稅制前沿與改革熱點(diǎn)
掌握最新稅制改革與征管體制改革的發(fā)展趨勢，并能夠運(yùn)用稅收理論和方法綜合分析稅制改革熱點(diǎn)問題。
三、考試基本題型
1.簡答(3題，共30分，需對要點(diǎn)做基本的解釋)
2.論述(3題，共60分，需對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的論述)
3.計(jì)算題(1題，共10分，根據(jù)要求作答)
4.材料或案例分析題(2題，共50分，根據(jù)要求作答)
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